7月征期，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可享受減免增值稅優(yōu)惠。今天，我們一起詳細(xì)了解增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策如何申報享受。

政策要點

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)至2027年12月31日。

一、免征

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

二、減征

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

填寫申報

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。

當(dāng)合計月銷售額≤10萬元(或季度銷售額≤30萬元)時，可分為兩種情況:

1、未開具增值稅專用發(fā)票

應(yīng)當(dāng)填寫在申報表“小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次。

2、有開具增值稅專用發(fā)票

除填寫“小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次外，還需填寫“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。

當(dāng)月銷售額>10萬元(或季度銷售額>30萬元)時:

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算除填寫主表“本期應(yīng)納稅額減征額”相應(yīng)欄次，還需在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中填寫減稅項目相應(yīng)欄次。

溫馨提示：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。