答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日，其中包括生活服務(wù)（含餐飲服務(wù)）免征增值稅政策。2021年1月1日至7號(hào)公告發(fā)布之日前，已征應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。因此，你公司2021年1-2月提供餐飲服務(wù)，可按上述規(guī)定享受增值稅免稅政策。如果在7號(hào)公告發(fā)布前，你公司已經(jīng)就應(yīng)予免稅的餐飲服務(wù)收入計(jì)算繳納了增值稅，可以抵減你公司以后應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）的規(guī)定，納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅政策的執(zhí)行期限，延長至2021年12月31日。

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。你公司2021年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。你公司預(yù)計(jì)4月份取得不含稅銷售額50萬元，超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬元×1%=0.5萬元。

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日，其中包括生活服務(wù)（含住宿服務(wù)）免征增值稅政策。

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)），《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。因此你企業(yè)今年1月捐贈(zèng)汽車用于應(yīng)對(duì)疫情防控，仍然可以享受免征增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠，你企業(yè)自行申報(bào)享受即可。

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，上述疫情防控留抵退稅政策執(zhí)行至2021年3月31日。

答：你旅行社2021年發(fā)生的虧損，彌補(bǔ)期限為5年，不能延長到8年進(jìn)行彌補(bǔ)。

2020年稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）及《關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（2020年第25號(hào)）等文件，對(duì)受新冠肺炎疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影等5個(gè)行業(yè)，2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由稅法規(guī)定的5年延長到8年。

近日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)），雖然將8號(hào)、25號(hào)兩個(gè)公告執(zhí)行期限延長至2021年底，但8號(hào)、25號(hào)公告明確的是上述5個(gè)行業(yè)“2020年度”虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限。

綜上，上述5個(gè)行業(yè)2020年度的虧損可以在2020-2028年期間結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，2021年度的虧損只能按現(xiàn)行稅法規(guī)定的期限結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

答：疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)購置設(shè)備一次性扣除政策的截止時(shí)間是2021年3月底，對(duì)于你公司春節(jié)前購買設(shè)備未及時(shí)享受一次性扣除政策的，可在今年預(yù)繳第一季度（或3月份）稅款時(shí)進(jìn)行一次性扣除，也可以選擇明年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一申報(bào)，享受一次性扣除政策。

答：可以享受全額扣除政策。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)是按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的。你公司在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，已經(jīng)將疫情防控捐贈(zèng)全額在會(huì)計(jì)利潤中列支，相當(dāng)于在稅收上進(jìn)行了全額據(jù)實(shí)扣除。你公司明年辦理2021年度匯算清繳時(shí)，對(duì)于今年3月前發(fā)生的疫情防控捐贈(zèng)支出，可以全額在稅前扣除；但如果3月后再發(fā)生疫情捐贈(zèng)支出，只能按照年度會(huì)計(jì)利潤的12%扣除，當(dāng)年扣除不完的，可以在三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

答：為發(fā)揮稅收職能作用，支持疫情防控工作，2020年初，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）和《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號(hào)），對(duì)個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠疫情的現(xiàn)金和物品，以及個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)的應(yīng)對(duì)新冠疫情的物品，允許在稅前全額扣除。對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者以及參與疫情防控人員按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅，對(duì)單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新冠肺炎的藥品、醫(yī)療和防護(hù)用品免征個(gè)人所得稅。

答：可以。您所在單位在辦理個(gè)稅扣繳手續(xù)時(shí)，仍可以按照以往的簡便操作辦法執(zhí)行，即您可以按規(guī)定直接享受免稅政策，扣繳單位對(duì)您取得的相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)金無需并入工資薪金所得申報(bào)納稅。

答：可以。為應(yīng)對(duì)疫情沖擊，支持廣告業(yè)、娛樂業(yè)恢復(fù)和發(fā)展，2020年5月印發(fā)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（2020年第25號(hào)）規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。對(duì)于政策發(fā)布之日前，已征的應(yīng)予免征的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，可抵減以后月份應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)或予以退還。

為進(jìn)一步支持疫情防控，幫助企業(yè)紓困發(fā)展，2021年3月印發(fā)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（2020年第25號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。

根據(jù)以上規(guī)定，2021年1月1日至2021年12月31日期間，所有應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人可以繼續(xù)享受文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征優(yōu)惠政策。因此，你單位2021年可以繼續(xù)享受文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征政策。

答：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人主要包括廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影《財(cái)政等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（2020年第25號(hào)）和財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）的規(guī)定，自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。根據(jù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收對(duì)象及上述規(guī)定，2020年1月1日至2021年12月31日期間，所有應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人均可以享受免征政策。因此，你單位在此期間可以按照政策規(guī)定享受文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征政策。

答：按照目前的政策規(guī)定，廣告業(yè)和娛樂業(yè)的各類繳納義務(wù)人提供的相關(guān)服務(wù)均可以全額享受文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征政策，并且申報(bào)減免的流程是一致的。目前，繳納義務(wù)人可以通過到辦稅服務(wù)大廳現(xiàn)場申報(bào)或通過電子稅務(wù)局自行申報(bào)享受文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征政策，不需要提交證明材料。費(fèi)款所屬期為2021年的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，在申報(bào)表中填報(bào)計(jì)費(fèi)銷售額后，會(huì)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，非常方便。