注意了！5月份納稅申報日期延長，21日前必須完成，抄報稅清卡流程就按這個來！本月除了抄報稅，5月31日前，會計還必須完成這項工作！

5月份納稅申報日期延長到21號，會計要在21號前完成繳納增值稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個人所得稅、印花稅、土地增值稅等稅種的申報。

注意，一般納稅人申報有變化

5月份有一些新政開始實施，有涉及納稅申報的，也有涉及稅務(wù)優(yōu)惠的。

自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報表整合試點。

自2021年4月1日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。自2021年5月1日起，取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅。自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

稅務(wù)UKey抄報稅方法

（1）匯總上傳-上報匯總-反寫監(jiān)控

數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-上報匯總（計算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng)自動進(jìn)行上報匯總）

數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-反寫監(jiān)控

（2）納稅申報

納稅申報操作需要通過電子稅務(wù)局進(jìn)行【網(wǎng)上申報】，非開票軟件里的功能。

（3）查詢是否反寫成功

系統(tǒng)設(shè)置-稅務(wù)UKey設(shè)置-稅務(wù)UKey狀態(tài)信息，彈出“稅務(wù)UKey狀態(tài)查詢”窗口，系統(tǒng)默認(rèn)顯示在監(jiān)控管理信息選項卡，查看各發(fā)票種類“開票截止時間”更新至2021年4月說明反寫成功。

金稅盤一般納稅人抄報稅方法

請您按照順序進(jìn)行操作，未抄報或抄稅未成功直接進(jìn)行電子稅務(wù)局申報會出現(xiàn)不成功的報錯提示，步驟如下：

①計算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng)自動進(jìn)行匯總上傳
②國家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報
③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

查詢清卡成功方法：

點擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次匯總報送日期：2021年05月01日00時00分
匯總報送起始日期：2021年06月01日匯總報稅資料：無或者您只看鎖死日期更新到2021年06月，匯總報稅資料“無”

此狀態(tài)說明您2021年05月已經(jīng)完成清卡工作

金稅盤小規(guī)模納稅人抄報稅方法

計算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)登錄開票系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)正常狀態(tài)下會自動進(jìn)行匯總上傳并直接完成清卡操作！

注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進(jìn)行抄報清卡工作！

除了抄報稅
這項工作會計也必須在本月完成

5月份會計除了完成企業(yè)的月報，不要忘記企業(yè)所得稅匯算清繳截止到5月31日。

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

2021年企業(yè)所得稅匯算清繳有重大變化，13張表修訂！納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人正式申報納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供風(fēng)險提示服務(wù)。

如果納稅人出現(xiàn)預(yù)期申報，根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。