中國(guó)稅法要求企業(yè)必須要依法納稅，這是企業(yè)的強(qiáng)制性義務(wù)。雖然法律非常的嚴(yán)格，但也是有一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)的。近些年來(lái)，社會(huì)各個(gè)方面上都在助力小微企業(yè)發(fā)展，例如上半年《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）中也進(jìn)一步明確：“2022年1月1日至2024年12月31日期間，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。很多小微企業(yè)所得稅是可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的。但很多小微企業(yè)所得稅在享受優(yōu)惠政策的時(shí)候容易陷入誤區(qū)，那么有哪些常見(jiàn)的誤區(qū)呢？

誤區(qū)一：現(xiàn)在通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，所以不需要留存?zhèn)洳橘Y料。

錯(cuò)！需要留存?zhèn)洳橘Y料。根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)附件）規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準(zhǔn)備以下資料留存?zhèn)洳椋海?）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；（2）從業(yè)人數(shù)的情況；（3）資產(chǎn)總額的情況。

誤區(qū)二：工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一樣，要分別考慮。

錯(cuò)！政策對(duì)資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標(biāo)不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的，即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬(wàn)元，資產(chǎn)總額上限都是5000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)上限都是300人。

誤區(qū)三：非居民企業(yè)也可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

錯(cuò)！不適用。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕650號(hào)）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

誤區(qū)四：視同獨(dú)立納稅人繳納的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

錯(cuò)！不適用?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！庇捎诜种C(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

誤區(qū)五：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)也可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

錯(cuò)！不適用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

誤區(qū)六：核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

錯(cuò)！可以享受。有些小微企業(yè)認(rèn)為一些核定征收企業(yè)是不可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的，其實(shí)大家的這種想法是一種錯(cuò)誤的想法。國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)不管是采取查賬征收方式還是核定征收方式，它的應(yīng)納稅不低于100萬(wàn)都是可以享受財(cái)稅的，所謂的財(cái)稅就是可以進(jìn)行稅收優(yōu)惠的。所以說(shuō)，小微企業(yè)中的核定征收企業(yè)不可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策這種說(shuō)法是一個(gè)誤區(qū)，大家一定要特別注意了。

誤區(qū)七：“應(yīng)納稅所得額”等于“實(shí)際利潤(rùn)額”。

錯(cuò)！兩者不等同。在企業(yè)所得稅中，“實(shí)際利潤(rùn)額”與“應(yīng)納稅所得額”有各自定義。

“應(yīng)納稅所得額”是稅收上的概念。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”因此，“應(yīng)納稅所得額”主要在企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)使用。

“實(shí)際利潤(rùn)額”是會(huì)計(jì)上的概念?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，“企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳?！币虼耍皩?shí)際利潤(rùn)額”主要在按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)使用。

誤區(qū)八：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要提前備案。

錯(cuò)！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào))第二條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專項(xiàng)備案。小型微利企業(yè)所得稅是不需事前備案的，如果在事后備案也是可以的。

誤區(qū)九：應(yīng)納稅所得額是否允許彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也為納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。也就是說(shuō)，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)是允許彌補(bǔ)虧損后的“應(yīng)納稅所得額”。

誤區(qū)十：勞務(wù)派遣單位小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)含已派出人員。

視情況而定。如果勞務(wù)派遣用工人數(shù)已經(jīng)計(jì)入了用人單位的從業(yè)人數(shù)，本著合理性原則，勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計(jì)入本公司的從業(yè)人數(shù)。

節(jié)稅的方法有很多種，但是在節(jié)稅的時(shí)候一定要選擇最適合的方法，這樣效果才比較的好，如果想要合理節(jié)稅的話還可以直接咨詢寰東咨詢。