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匯算清繳：2020年度企業(yè)所得稅納稅申報電子稅務局操作指南

作者：小寰日期：2021-05-27 07:30:00

2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)報端如何操作，今天小編就來帶你一起來學習下。

納稅人可以登錄國家稅務總局各地方電子稅務局完成年度納稅申報。以安徽為例，國家稅務總局安徽省電子稅務局網(wǎng)址為：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn

操

作

指

南

申報前準備事項

為減少納稅風險，申報前應檢查2020年度財務報表是否報送。未報送的納稅人可單擊【我要辦稅】——【財務報告報送】——【財務會計報告報送】，申報2020年度財務報表。需要注意的是，報送財務報表應早于年度申報表1天以上。

系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財務制度備案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表如果財務會計報表年報未報送，狀態(tài)顯示為未申報，單擊【申報】進入財務報表填寫界面。

申報表的填報

居民企業(yè)所得稅年報有三種類型：查賬征收企業(yè)年報、核定征收企業(yè)年報、匯總納稅分支機構年報。

網(wǎng)報端提供兩條申報路徑：

1. 【我的待辦】——【企業(yè)所得稅】——【應納稅所得額】——【辦理】

2.【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】——【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報】、【居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報】、【跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度納稅申報】。

納稅人根據(jù)自身情況選擇申報表，以查賬征收企業(yè)為例，申報界面如下：

首先填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表,該表將基礎信息整合，方便納稅人填報；優(yōu)化填報方式，調整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。

注意103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動帶出，數(shù)據(jù)取自季（月）度預繳申報表數(shù)據(jù)帶入，如果數(shù)據(jù)與實際不符，可以進行修改，提示如下：

當企業(yè)稅務登記里的總分機構類型不為分支機構或分總機構且滿足103資產(chǎn)總額≤5000萬元、104從業(yè)人數(shù)≤300人、106從事國家限制或禁止行業(yè)為“否”時， 109小型微利企業(yè)標志會默認為“是”，可重選為”否”.

按照填寫要求填寫好企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表后，點擊【下一步】。

系統(tǒng)進入企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側在選擇填報情況下有“是否填報”，表示申報表的勾選情況。

根據(jù)《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（2018年第58號）規(guī)定：小型微利企業(yè)免填《一般企業(yè)收入明細表》）、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《期間費用明細表》等報表。上述表單免填后的相應數(shù)據(jù)需直接填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》。

點擊【下一步】后，系統(tǒng)彈出如下界面：

點擊左上角【主附表樹】，打出如下界面，直接按照報表所列順序填報即可，當前表單填寫完畢后，點擊【暫存】或【保存】，選擇下一表單繼續(xù)填報。需要注意的是小型微利企業(yè)在申報時需要先填寫A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A表）的營業(yè)收入、營業(yè)成本和期間費用相關數(shù)據(jù)后再按順序填寫其他附表。

申報表主要變化

1、《納稅調整項目明細表》（A105000）

第39行“特殊行業(yè)準備金”項目中新增保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔保機構相關行次，用于填報準備金納稅調整情況。

2.《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）

對“全額扣除的公益性捐贈”部分，通過填報事項代碼的方式，滿足“扶貧捐贈”“北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽捐贈”“杭州2022年亞運會捐贈”“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈”等全額扣除政策的填報需要。一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可點擊【增行】自行增加行次填報，捐贈事項名稱根據(jù)系統(tǒng)帶出的事項代碼選擇。

3、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）新增“資產(chǎn)損失準備金核銷金額”列和“貸款損失”行。

資產(chǎn)損失準備金核銷金額列填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。貸款損失行填報金融企業(yè)當年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調整金額。

4、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）

新增第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限8年”，增加“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”“受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)”和“電影行業(yè)企業(yè)”選項，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報。受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)延長虧損結轉年限的，應填報【延長虧損聲明】。