粵港澳大灣區(qū)是我國(guó)開(kāi)放程度最高、經(jīng)濟(jì)活力最強(qiáng)、人口最多的區(qū)域之一。5年前，《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》公開(kāi)發(fā)布，廣州被定位為大灣區(qū)核心引擎之一。廣州稅務(wù)部門(mén)立足粵港澳大灣區(qū)中心城市的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，對(duì)標(biāo)國(guó)際營(yíng)商規(guī)則，圍繞“立足灣區(qū)、協(xié)同港澳、面向世界”主線，緊抓《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《南沙方案》）賦予的重大戰(zhàn)略機(jī)遇，在推動(dòng)與港澳稅收規(guī)則銜接、釋放稅惠紅利效應(yīng)、灣區(qū)稅費(fèi)事項(xiàng)通辦、跨域稅收共治協(xié)作、財(cái)稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)集聚等方面實(shí)現(xiàn)突破，全力打造與粵港澳全面合作相匹配、與高水平對(duì)外開(kāi)放相適應(yīng)、與大灣區(qū)市場(chǎng)主體所盼所需相順應(yīng)的廣州稅收營(yíng)商環(huán)境，譜寫(xiě)稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的新篇章。

支持重大戰(zhàn)略平臺(tái)建設(shè)，灣區(qū)稅惠政策搭建“連心橋”

粵港澳大灣區(qū)是在一個(gè)國(guó)家、兩種制度、三個(gè)關(guān)稅區(qū)、三種貨幣特殊條件下建設(shè)的，這既是優(yōu)勢(shì)，也是挑戰(zhàn)所在。面對(duì)粵港澳三地在稅收制度、法律體系和征稅方式上存在顯著差異，做好稅制銜接共治，有利于促進(jìn)資本、商品、服務(wù)和人才的自由流動(dòng)，為三地企業(yè)和居民帶來(lái)更多發(fā)展機(jī)遇和便利條件，也能通過(guò)與國(guó)際稅收規(guī)則的接軌，吸引更多國(guó)際資本、企業(yè)和人才進(jìn)入大灣區(qū)。

2022年6月出臺(tái)的《南沙方案》中，三項(xiàng)稅收優(yōu)惠新政備受矚目，尤其是廣受港澳人士關(guān)注的南沙個(gè)稅優(yōu)惠政策，目前已有逾470名在南沙工作的港澳居民享受該項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠超過(guò)3700萬(wàn)元，平均稅負(fù)下降超過(guò)五成。

個(gè)稅優(yōu)惠政策大大降低了在南沙工作的港澳居民個(gè)稅稅負(fù)水平，對(duì)港澳人才有很強(qiáng)的吸引力，有助于企業(yè)引進(jìn)港澳高端科技型人才，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

廣州市南沙區(qū)稅務(wù)人員在創(chuàng)享灣粵港澳青創(chuàng)基地為港澳人士送上政策輔導(dǎo)

為充分釋放《南沙方案》賦予港澳居民的稅惠紅利，廣州稅務(wù)部門(mén)以“最大程度貼近還原港澳居民實(shí)際稅負(fù)”為原則，推出港澳居民稅惠快享“規(guī)則轉(zhuǎn)換橋”機(jī)制，將南沙個(gè)稅與香港薪俸稅、利得稅以及澳門(mén)職業(yè)稅、所得補(bǔ)充稅等稅收規(guī)則精準(zhǔn)對(duì)接，在廣東省電子稅務(wù)局增設(shè)港澳稅負(fù)測(cè)算模塊，聯(lián)合南沙區(qū)政府開(kāi)發(fā)港澳居民個(gè)稅測(cè)算系統(tǒng)，將港澳與內(nèi)地稅制規(guī)則轉(zhuǎn)換、稅額計(jì)算等復(fù)雜事項(xiàng)轉(zhuǎn)換為“自動(dòng)算、智能辦、便捷享”，該做法被評(píng)為廣東自貿(mào)區(qū)最佳制度創(chuàng)新案例。

除港澳居民個(gè)稅優(yōu)惠政策外，《南沙方案》賦予南沙鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、延長(zhǎng)高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限等稅收優(yōu)惠政策。廣州稅務(wù)部門(mén)通過(guò)凝聚發(fā)揮稅收職能作用，組建專(zhuān)項(xiàng)團(tuán)隊(duì)為意向落戶企業(yè)提供“一對(duì)一”服務(wù)，截至目前，已有超30戶企業(yè)享受南沙減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

廣州稅務(wù)部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，針對(duì)港澳涉稅專(zhuān)業(yè)人士跨境執(zhí)業(yè)，稅務(wù)部門(mén)推出了雙渠道執(zhí)業(yè)登記辦理服務(wù)。一方面，成立港澳人士跨境執(zhí)業(yè)服務(wù)中心，設(shè)立港澳涉稅專(zhuān)業(yè)人士服務(wù)專(zhuān)窗和自助辦理專(zhuān)區(qū)，為港澳人士現(xiàn)場(chǎng)辦理執(zhí)業(yè)登記備案、稅務(wù)代理申報(bào)等提供一站式服務(wù)。另一方面，港澳人士可選擇由香港稅務(wù)學(xué)會(huì)或澳門(mén)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)委員會(huì)代收?qǐng)?zhí)業(yè)登記材料并郵寄至南沙區(qū)稅務(wù)局。

推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)一體協(xié)同，稅收跨域共治駛?cè)搿翱燔?chē)道”

《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》提出，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展，探索協(xié)調(diào)協(xié)同發(fā)展新模式，構(gòu)建開(kāi)放型區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新共同體。中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》提出，持續(xù)深化拓展稅收共治格局，加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，使其更好地服務(wù)于國(guó)家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。廣州稅務(wù)部門(mén)聚合其他政府部門(mén)以及港澳地區(qū)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)力量，不斷優(yōu)化辦稅服務(wù)舉措，推動(dòng)大灣區(qū)稅費(fèi)事項(xiàng)辦理跨區(qū)域、跨部門(mén)“聯(lián)通、貫通、融通”。

——共建“穗港澳跨域協(xié)作工作室”。

廣州稅務(wù)局聯(lián)合市政府外辦（市港澳辦）和南沙區(qū)政府共同發(fā)起“穗港澳跨域協(xié)作工作室”，工作室具有交流互動(dòng)平臺(tái)、學(xué)術(shù)研究智庫(kù)和創(chuàng)新實(shí)踐基地的功能定位，以推進(jìn)內(nèi)地與港澳地區(qū)深化合作為工作目標(biāo)，按“政府主導(dǎo)、部門(mén)合作、智庫(kù)出力、社會(huì)協(xié)同、公眾參與”的模式，推動(dòng)各合作方運(yùn)用各自資源優(yōu)勢(shì)開(kāi)展跨地域、跨領(lǐng)域的協(xié)作。

——啟用“灣區(qū)通辦”服務(wù)示范區(qū)。

“灣區(qū)通辦”以智慧柜臺(tái)為服務(wù)載體，將廣東及深圳雙方電子稅務(wù)局、自助辦稅系統(tǒng)、遠(yuǎn)程辦稅系統(tǒng)等常用的辦稅繳費(fèi)渠道匯聚一體，并集合遠(yuǎn)程辦稅、同屏幫辦、線上咨詢(xún)等服務(wù)能力，為灣區(qū)跨區(qū)域納稅人提供“一站式”征納互動(dòng)服務(wù)。目前，在“灣區(qū)通辦”示范區(qū)可辦理包含信息查詢(xún)、證明辦理、社保費(fèi)辦理等5類(lèi)共計(jì)57項(xiàng)業(yè)務(wù)，并提供“AI智能+人工遠(yuǎn)程”“現(xiàn)場(chǎng)自助+在線輔導(dǎo)”等服務(wù)，可實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域業(yè)務(wù)的“征納互動(dòng)”和“辦問(wèn)協(xié)同”。

廣州市天河區(qū)稅務(wù)人員為納稅人講解稅收政策

廣州市天河區(qū)“灣區(qū)通辦”自助終端自2023年2月啟動(dòng)至今，受理納稅人繳費(fèi)人業(yè)務(wù)58003筆，其中，電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)39209筆，V-Tax遠(yuǎn)程辦稅8068筆，自助辦稅6130筆，自然人電子稅務(wù)局4170筆，深圳跨區(qū)域通辦業(yè)務(wù)426筆。

——打造青創(chuàng)基地稅務(wù)云驛站。

廣州稅務(wù)部門(mén)應(yīng)用“智能+在線”模式，依托全市粵港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地，建設(shè)了9個(gè)“灣區(qū)雙創(chuàng)稅務(wù)驛站”和5個(gè)“港澳青創(chuàng)稅務(wù)服務(wù)基地”，組建“灣區(qū)稅悅”多語(yǔ)種青年志愿服務(wù)隊(duì)，提供智能自助辦稅、“直通車(chē)”綠色服務(wù)通道、專(zhuān)窗專(zhuān)線專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)“一對(duì)一”輔導(dǎo)等全流程定制服務(wù)。

升級(jí)跨境涉稅服務(wù)，打造高水平對(duì)外開(kāi)放“新高地”

除了稅制不同，粵港澳三地的辦稅流程和納稅人辦稅習(xí)慣也存在很大差異。為促進(jìn)大灣區(qū)人才、資本、信息、技術(shù)等創(chuàng)新要素跨境流動(dòng)和區(qū)域融通，廣州稅務(wù)部門(mén)成立走出去引進(jìn)來(lái)稅收服務(wù)中心，推出多項(xiàng)智能服務(wù)創(chuàng)新，不斷優(yōu)化灣區(qū)納稅人跨境辦稅體驗(yàn)。

——上線走出去引進(jìn)來(lái)稅收服務(wù)智慧平臺(tái)。

為更好服務(wù)“走出去”“引進(jìn)來(lái)”兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體，全方位助力企業(yè)出海遠(yuǎn)航，廣州稅務(wù)部門(mén)建設(shè)了全省首個(gè)為“走出去”“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)提供集成化信息發(fā)布與“非接觸式”稅收服務(wù)的智慧平臺(tái)。目前，在廣州稅務(wù)官網(wǎng)和公眾號(hào)、廣州市商務(wù)局、香港貿(mào)發(fā)局官網(wǎng)、服務(wù)絲路公眾號(hào)等頁(yè)面均可跳轉(zhuǎn)瀏覽。

智慧平臺(tái)提供中英兩種語(yǔ)言、簡(jiǎn)繁兩種文字的交互界面，充分考慮了使用者的語(yǔ)言習(xí)慣。除了信息咨詢(xún)、政策指南、服務(wù)互動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警四大功能外，中外稅收條約速查、無(wú)住所個(gè)人境內(nèi)居住天數(shù)速算、《中國(guó)稅收居民身份證明》網(wǎng)上辦、對(duì)外支付“國(guó)際匯稅通”、廣州智慧12366服務(wù)平臺(tái)等智慧化業(yè)務(wù)也能在智慧平臺(tái)找到辦理入口。

——建立中新廣州知識(shí)城稅收服務(wù)示范基地。

中新廣州知識(shí)城是粵港澳大灣區(qū)唯一的國(guó)家級(jí)國(guó)際合作平臺(tái)，廣州稅務(wù)部門(mén)在外資企業(yè)集聚的中新智慧園和騰飛科技園兩個(gè)企業(yè)園區(qū)建立稅收服務(wù)示范基地，并推出《稅收服務(wù)“走出去引進(jìn)來(lái)”，助力區(qū)域?qū)ν忾_(kāi)放高質(zhì)量發(fā)展合作機(jī)制》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《合作機(jī)制》)。

廣州稅務(wù)部門(mén)建立稅收服務(wù)示范基地。

《合作機(jī)制》具體涵蓋了“前置化”助力招商引資、“一站式”服務(wù)對(duì)外投資、“一體化”暢通數(shù)據(jù)共享、“規(guī)范化”同步監(jiān)管協(xié)同、“常態(tài)化”開(kāi)展稅收宣傳、“針對(duì)性”深入調(diào)查研究、為“走出去”“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)提供重點(diǎn)項(xiàng)目個(gè)性化陪伴式服務(wù)、境外涉稅風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)綠色通道等合作服務(wù)事項(xiàng)，將重點(diǎn)在稅收服務(wù)示范基地推廣，聚力推進(jìn)區(qū)域?qū)ν馔顿Y和招商引資高質(zhì)量發(fā)展。

——推出國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)事先裁定服務(wù)。

稅收?qǐng)?zhí)法的確定性和統(tǒng)一性是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)涉稅問(wèn)題的最重要訴求之一。廣州、深圳兩地稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合推出了國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)事先裁定服務(wù)，為大型跨國(guó)企業(yè)跨境投資運(yùn)營(yíng)提供稅收確定性、降低稅收征納成本。通過(guò)成立廣深兩地聯(lián)合評(píng)估機(jī)構(gòu)、確立分析標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一服務(wù)流程和相關(guān)文書(shū)等，為同時(shí)在兩地經(jīng)營(yíng)或進(jìn)行交易的跨國(guó)（境）企業(yè)提供復(fù)雜國(guó)際稅收事項(xiàng)的聯(lián)合事先裁定服務(wù)，企業(yè)不需要兩頭報(bào)送資料，做到“進(jìn)一家門(mén)、辦兩家事”。

此外，廣州稅務(wù)部門(mén)還發(fā)布了《灣區(qū)跨境稅收服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，大力推進(jìn)灣區(qū)稅費(fèi)服務(wù)領(lǐng)域的規(guī)則對(duì)接，以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)為支撐，推行增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)購(gòu)稅“智能提醒主動(dòng)推”、企業(yè)所得稅“速易退”等服務(wù)。