員工墊資這個再常見不過的行為，稅局表示做法不合規(guī)，也有涉稅風險！因此，企業(yè)一定要規(guī)范好財務報銷制度，盡量避免個人墊資采購的行為！墊資報銷一定要規(guī)避這5種行為！

墊資報銷注意事項

1、員工墊資金額數(shù)目較大

員工墊資購買物品，企業(yè)在進行報銷過程中，就涉及到了公轉(zhuǎn)私的問題，一旦金額太大，就會被重點監(jiān)管，尤其是以下3種情況：

當然，正常業(yè)務的墊資，可能很難超過上述標準，但是參考現(xiàn)金管理辦法的話，一般來說，盡量不宜超過1000元，超過1000元的，建議直接申請備用金，再進行采買。

2、墊資的員工較多

一般來說，一個公司負責采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就會有以票抵薪或者福利費的嫌疑。

3、員工墊資次數(shù)頻繁

正常情況下，企業(yè)發(fā)生員工墊資再報銷的業(yè)務并不多，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生墊資報銷的業(yè)務，則說明企業(yè)可能存在以票抵薪的嫌疑。

同時，《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布）明確，以下幾種行為會被嚴查：

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

（2）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

（3）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務明顯無關的個人匯款；

（4）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。

所以，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生個人墊付資金購買物品等行為，會受到嚴格的監(jiān)管。并且隨著金稅四期的上線，實現(xiàn)“銀稅互聯(lián)”，稅務局察覺異?？赡軙谝粫r間找上門！

4、員工墊資的支出不能與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符

員工墊資一般是為企業(yè)經(jīng)營目的而進行的，如果說該項支出明顯與經(jīng)營特點不符，那就說明可能存在偷逃稅款的因素了。

5、員工墊資報銷一定要及時

及時報銷，首先，有利于內(nèi)部管理；其次，不會導致會計數(shù)據(jù)的失真；最后，能在一定程度上避免稅局質(zhì)疑費用的真實性。

02注意！這五類發(fā)票不能報銷

1、信息填寫不全或錯誤的發(fā)票

①沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

②發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！

③沒有編碼簡稱或簡稱錯誤的發(fā)票，不能報銷！

④備注欄未填寫、填寫項目不全或填寫錯誤的發(fā)票不能報銷！

發(fā)生下列業(yè)務，收到的發(fā)票必須填寫備注欄，且備注欄信息必須正確。如收到租入不動產(chǎn)發(fā)票，不動產(chǎn)地址與實際地址不一致的，不得報銷。

⑤收到附有清單的發(fā)票，如果清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印，而是自行用A4紙打印的，不能報銷。

2、與實際業(yè)務不吻合的發(fā)票

①發(fā)票開具商品統(tǒng)稱，如辦公用品、禮品、食品、家具等，沒有具體明細不能報銷。

②發(fā)票與實際業(yè)務不吻合，比如買的是香煙，開的卻是辦公用品，涉嫌虛開發(fā)票，不能報銷。

③沒有發(fā)生實際交易，直接虛開發(fā)票，不能報銷。

3、加蓋發(fā)票專用章不規(guī)范的發(fā)票

①蓋章錯誤、模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章。如蓋章錯誤(蓋得財務章或是公章)、蓋章模糊或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！

②印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷！

4、收到第三方開具的發(fā)票

接受第三方發(fā)票，例如向A公司采購貨物，通過A公司介紹，接受B公司開具的發(fā)票。經(jīng)濟交易過程中，不能保證資金流、票流和物流（勞務流）相互統(tǒng)一，則可能涉嫌虛開發(fā)票，若被稅務部門認定為列支虛開發(fā)票，不能所得稅稅前扣除，不能增值稅進項抵扣。

5、成品油發(fā)票的相關規(guī)定

①沒有“成品油”這三個字，不能報銷。

②成品油發(fā)票“單位”欄“數(shù)量”欄填錯，不能報銷。發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。

③2018年3月1日起，成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的，不能報銷。