與紙質(zhì)專用發(fā)票操作流程一致，登錄廣東增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（https://fpdk.guangdong.chinatax.gov.cn/）進(jìn)行勾選確認(rèn)。

1. 電腦瀏覽器要求：IE9以上的版本或者安裝谷歌、火狐瀏覽器。

2. 驅(qū)動及應(yīng)用客戶端控件安裝。

3. 連接稅務(wù)UKey至您的電腦。

4. 登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺：打開客戶端界面，輸入稅務(wù)UKey的數(shù)字證書密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕，即可登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。

5. 發(fā)票勾選：在導(dǎo)航欄選項卡“抵扣勾選”模塊，使用“發(fā)票抵扣勾選”、“發(fā)票批量抵扣勾選”功能勾選用于申報抵扣用途的發(fā)票，發(fā)票勾選時支持修改有效抵扣稅額。

答：納稅人收到電子專票后，發(fā)生購貨退回、銷售方開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程，銷售方在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。具體來說，開具紅字電子專票的流程主要可以分為三個步驟。

第一步是購買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。根據(jù)購買方是否已將電子專票用于申報抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報抵扣，則由購買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動校驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

答：受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺查驗(yàn)通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

答：可以。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用紙質(zhì)專票，為保障受票方權(quán)益，索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。

答：需要。根據(jù)《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

答：納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。

一是納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報銷入賬歸檔。

二是電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

三是納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。

答：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的處理方式一致，取得增值稅電子專用發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洀V東增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）確認(rèn)發(fā)票用途。

答：電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險，不得虛開虛抵騙稅。