粵港澳大灣區(qū)是我國開放程度最高、經濟活力最強、人口最多的區(qū)域之一。5年前，《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》公開發(fā)布，廣州被定位為大灣區(qū)核心引擎之一。廣州稅務部門立足粵港澳大灣區(qū)中心城市的區(qū)位優(yōu)勢，對標國際營商規(guī)則，圍繞“立足灣區(qū)、協(xié)同港澳、面向世界”主線，緊抓《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》（以下簡稱《南沙方案》）賦予的重大戰(zhàn)略機遇，在推動與港澳稅收規(guī)則銜接、釋放稅惠紅利效應、灣區(qū)稅費事項通辦、跨域稅收共治協(xié)作、財稅專業(yè)服務集聚等方面實現(xiàn)突破，全力打造與粵港澳全面合作相匹配、與高水平對外開放相適應、與大灣區(qū)市場主體所盼所需相順應的廣州稅收營商環(huán)境，譜寫稅收服務粵港澳大灣區(qū)高質量發(fā)展的新篇章。

支持重大戰(zhàn)略平臺建設，灣區(qū)稅惠政策搭建“連心橋”

粵港澳大灣區(qū)是在一個國家、兩種制度、三個關稅區(qū)、三種貨幣特殊條件下建設的，這既是優(yōu)勢，也是挑戰(zhàn)所在。面對粵港澳三地在稅收制度、法律體系和征稅方式上存在顯著差異，做好稅制銜接共治，有利于促進資本、商品、服務和人才的自由流動，為三地企業(yè)和居民帶來更多發(fā)展機遇和便利條件，也能通過與國際稅收規(guī)則的接軌，吸引更多國際資本、企業(yè)和人才進入大灣區(qū)。

2022年6月出臺的《南沙方案》中，三項稅收優(yōu)惠新政備受矚目，尤其是廣受港澳人士關注的南沙個稅優(yōu)惠政策，目前已有逾470名在南沙工作的港澳居民享受該項個稅優(yōu)惠超過3700萬元，平均稅負下降超過五成。

個稅優(yōu)惠政策大大降低了在南沙工作的港澳居民個稅稅負水平，對港澳人才有很強的吸引力，有助于企業(yè)引進港澳高端科技型人才，提高核心競爭力。

廣州市南沙區(qū)稅務人員在創(chuàng)享灣粵港澳青創(chuàng)基地為港澳人士送上政策輔導

為充分釋放《南沙方案》賦予港澳居民的稅惠紅利，廣州稅務部門以“最大程度貼近還原港澳居民實際稅負”為原則，推出港澳居民稅惠快享“規(guī)則轉換橋”機制，將南沙個稅與香港薪俸稅、利得稅以及澳門職業(yè)稅、所得補充稅等稅收規(guī)則精準對接，在廣東省電子稅務局增設港澳稅負測算模塊，聯(lián)合南沙區(qū)政府開發(fā)港澳居民個稅測算系統(tǒng)，將港澳與內地稅制規(guī)則轉換、稅額計算等復雜事項轉換為“自動算、智能辦、便捷享”，該做法被評為廣東自貿區(qū)最佳制度創(chuàng)新案例。

除港澳居民個稅優(yōu)惠政策外，《南沙方案》賦予南沙鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、延長高新技術重點行業(yè)企業(yè)虧損結轉年限等稅收優(yōu)惠政策。廣州稅務部門通過凝聚發(fā)揮稅收職能作用，組建專項團隊為意向落戶企業(yè)提供“一對一”服務，截至目前，已有超30戶企業(yè)享受南沙減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

廣州稅務部門相關負責人介紹，針對港澳涉稅專業(yè)人士跨境執(zhí)業(yè)，稅務部門推出了雙渠道執(zhí)業(yè)登記辦理服務。一方面，成立港澳人士跨境執(zhí)業(yè)服務中心，設立港澳涉稅專業(yè)人士服務專窗和自助辦理專區(qū)，為港澳人士現(xiàn)場辦理執(zhí)業(yè)登記備案、稅務代理申報等提供一站式服務。另一方面，港澳人士可選擇由香港稅務學會或澳門會計師專業(yè)委員會代收執(zhí)業(yè)登記材料并郵寄至南沙區(qū)稅務局。

推動稅費服務一體協(xié)同，稅收跨域共治駛入“快車道”

《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》提出，推動區(qū)域經濟協(xié)同發(fā)展，探索協(xié)調協(xié)同發(fā)展新模式，構建開放型區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新共同體。中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，持續(xù)深化拓展稅收共治格局，加強稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，使其更好地服務于國家區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略。廣州稅務部門聚合其他政府部門以及港澳地區(qū)專業(yè)機構力量，不斷優(yōu)化辦稅服務舉措，推動大灣區(qū)稅費事項辦理跨區(qū)域、跨部門“聯(lián)通、貫通、融通”。

——共建“穗港澳跨域協(xié)作工作室”。

廣州稅務局聯(lián)合市政府外辦（市港澳辦）和南沙區(qū)政府共同發(fā)起“穗港澳跨域協(xié)作工作室”，工作室具有交流互動平臺、學術研究智庫和創(chuàng)新實踐基地的功能定位，以推進內地與港澳地區(qū)深化合作為工作目標，按“政府主導、部門合作、智庫出力、社會協(xié)同、公眾參與”的模式，推動各合作方運用各自資源優(yōu)勢開展跨地域、跨領域的協(xié)作。

——啟用“灣區(qū)通辦”服務示范區(qū)。

“灣區(qū)通辦”以智慧柜臺為服務載體，將廣東及深圳雙方電子稅務局、自助辦稅系統(tǒng)、遠程辦稅系統(tǒng)等常用的辦稅繳費渠道匯聚一體，并集合遠程辦稅、同屏幫辦、線上咨詢等服務能力，為灣區(qū)跨區(qū)域納稅人提供“一站式”征納互動服務。目前，在“灣區(qū)通辦”示范區(qū)可辦理包含信息查詢、證明辦理、社保費辦理等5類共計57項業(yè)務，并提供“AI智能+人工遠程”“現(xiàn)場自助+在線輔導”等服務，可實現(xiàn)跨區(qū)域業(yè)務的“征納互動”和“辦問協(xié)同”。

廣州市天河區(qū)稅務人員為納稅人講解稅收政策

廣州市天河區(qū)“灣區(qū)通辦”自助終端自2023年2月啟動至今，受理納稅人繳費人業(yè)務58003筆，其中，電子稅務局業(yè)務39209筆，V-Tax遠程辦稅8068筆，自助辦稅6130筆，自然人電子稅務局4170筆，深圳跨區(qū)域通辦業(yè)務426筆。

——打造青創(chuàng)基地稅務云驛站。

廣州稅務部門應用“智能+在線”模式，依托全市粵港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地，建設了9個“灣區(qū)雙創(chuàng)稅務驛站”和5個“港澳青創(chuàng)稅務服務基地”，組建“灣區(qū)稅悅”多語種青年志愿服務隊，提供智能自助辦稅、“直通車”綠色服務通道、專窗專線專業(yè)團隊“一對一”輔導等全流程定制服務。

升級跨境涉稅服務，打造高水平對外開放“新高地”

除了稅制不同，粵港澳三地的辦稅流程和納稅人辦稅習慣也存在很大差異。為促進大灣區(qū)人才、資本、信息、技術等創(chuàng)新要素跨境流動和區(qū)域融通，廣州稅務部門成立走出去引進來稅收服務中心，推出多項智能服務創(chuàng)新，不斷優(yōu)化灣區(qū)納稅人跨境辦稅體驗。

——上線走出去引進來稅收服務智慧平臺。

為更好服務“走出去”“引進來”兩類經營主體，全方位助力企業(yè)出海遠航，廣州稅務部門建設了全省首個為“走出去”“引進來”企業(yè)提供集成化信息發(fā)布與“非接觸式”稅收服務的智慧平臺。目前，在廣州稅務官網和公眾號、廣州市商務局、香港貿發(fā)局官網、服務絲路公眾號等頁面均可跳轉瀏覽。

智慧平臺提供中英兩種語言、簡繁兩種文字的交互界面，充分考慮了使用者的語言習慣。除了信息咨詢、政策指南、服務互動、風險預警四大功能外，中外稅收條約速查、無住所個人境內居住天數(shù)速算、《中國稅收居民身份證明》網上辦、對外支付“國際匯稅通”、廣州智慧12366服務平臺等智慧化業(yè)務也能在智慧平臺找到辦理入口。

——建立中新廣州知識城稅收服務示范基地。

中新廣州知識城是粵港澳大灣區(qū)唯一的國家級國際合作平臺，廣州稅務部門在外資企業(yè)集聚的中新智慧園和騰飛科技園兩個企業(yè)園區(qū)建立稅收服務示范基地，并推出《稅收服務“走出去引進來”，助力區(qū)域對外開放高質量發(fā)展合作機制》(以下簡稱《合作機制》)。

廣州稅務部門建立稅收服務示范基地。

《合作機制》具體涵蓋了“前置化”助力招商引資、“一站式”服務對外投資、“一體化”暢通數(shù)據(jù)共享、“規(guī)范化”同步監(jiān)管協(xié)同、“常態(tài)化”開展稅收宣傳、“針對性”深入調查研究、為“走出去”“引進來”企業(yè)提供重點項目個性化陪伴式服務、境外涉稅風險救濟綠色通道等合作服務事項，將重點在稅收服務示范基地推廣，聚力推進區(qū)域對外投資和招商引資高質量發(fā)展。

——推出國際稅收復雜事項事先裁定服務。

稅收執(zhí)法的確定性和統(tǒng)一性是企業(yè)運營過程中對涉稅問題的最重要訴求之一。廣州、深圳兩地稅務部門聯(lián)合推出了國際稅收復雜事項事先裁定服務，為大型跨國企業(yè)跨境投資運營提供稅收確定性、降低稅收征納成本。通過成立廣深兩地聯(lián)合評估機構、確立分析標準、統(tǒng)一服務流程和相關文書等，為同時在兩地經營或進行交易的跨國（境）企業(yè)提供復雜國際稅收事項的聯(lián)合事先裁定服務，企業(yè)不需要兩頭報送資料，做到“進一家門、辦兩家事”。

此外，廣州稅務部門還發(fā)布了《灣區(qū)跨境稅收服務標準》，大力推進灣區(qū)稅費服務領域的規(guī)則對接，以大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術為支撐，推行增值稅、消費稅、車購稅“智能提醒主動推”、企業(yè)所得稅“速易退”等服務。